תכנון מס בעסקאות נדל”ן

נכתב על ידי משה פרץ עו"ד ונוטריון

עו"ד ונוטריון בעל 20 שנות ניסיון. מומחה לירושות, עזבונות ונדל"ן.

May 23, 2022

המיסים החלים על עסקאות מקרקעין הם גבוהים ויכולים להגיע לסכומים של עשרות ומאות אלפי שקלים (שכן הם נגזרת ישירה מסכום העסקה). עורך דין מתחום המקרקעין הבקיא בחוק יכול להביא לכם הפחתה משמעותית בחבות המס ואף לקבל פטור מלא במקרים מסוימים. ולכן, בטרם חתימה על חוזה המכר יש לבצע תכנון מס בכל עסקאות הנדל”ן.

 

סוגי המס החלים על עסקת מקרקעין

  • מס רכישה – המס אשר חל רוכש זכות המקרקעין, על פי התנאים הקבועים בחוק. מס זה נקבע בהתאם לשווי העסקה כפי ששולמה למוכר, לרבות מע”מ. שיער המס ייקבע בהתאם למשתנים המפורטים בחוק.
  • מס שבח – מס זה הוא למעשה המס שמוטל על הרווח הנקי שנוצר עקב מכירת מקרקעין. כמובן שניתן בחלק מהמקרים לקבל פטור ממס זה בעסקה.
  • מע”מ – במקרים מסוימים חל על עסקאות מקרקעין גם מע”מ. סעיף זה נקבע בהתאם לאופי הנכס הנמכר (דירה מקבלן, חנות, משרד ועוד) וכן מזהות הצדדים בעסקה (עוסק, חברה בע”מ, קבוצת רכישה ועוד).
  • מס יסף – “מס עשירים”, המס חל על הכנסה חייבת מעל הסכום הקבוע בחוק, הכנסה חייבת הינה לרובות הכנסה ממכירת נכס מקרקעין. מס זה חל בכל עסקה שאינה דירה למגורים.
  • היטל השבחה – תשלום על בעל זכות במקרקעין, התשלום משולם לרשות המקומית, בעקבות אישור תוכנית אשר גרמה לעליית שיווי הנכס שבבעלותו.

במידה ואדם שיש ברשותו כבר נכס מקרקעין רוצה לקנות נכס נוסף, הוא יכול לקבל פטור מתשלום המס כל עוד הוא מתחייב למכור את הדירה הראשונה עד 24 חודשים ממועד רכישת הדירה השניה. זו דוגמא מצוינת מדוע כדאי להתייעץ עם עורך דין מומחה, שכן ישנה משמעות רבה לסדר העסקאות על מנת לבצע תכנון מס נכון ולהמנע משתלומי מס עודפים ומיותרים.

דרכים להפחתת מס שבח

באמצעות תכנון מס נכון, ניתן להפחית את שיעור מס השבח בצורה ניכרת ולפעמים אפילו לקבל פטור מלא מחבות המס. לדוגמא, ניתן לקבל הפחתה במס שבח על ידי פריסה של שיעור המס למספר שניםת קיזוז הפסדי הון שנוצרו, ניכוי הוצאות המותרות בניכוי על פי החוק או על ידי פיצול שיעור המס בין בני זוג.

דוגמא נוספת היא בעת מכירת דירת מגורים “מזכה” ניתן למוכר הנכס פטור מלא ממס השבח במידה והוא עומד בתנאים המפורטים בחוק.

 

דרכים להפחתת מס הרכישה

הפחתה בתשלום מס הרכישה אפשרי גם כן, שיעור מס רכישה בגין רכישת דירות מגורים על ידי יחיד שזו דירתו היחידה נקבעת לפי מדברות מס הקבועות בחוק ומשתנות מעת לעת. שיעור המס במקרה כזה יכול להגיע לפטור מלא מתשלום מס רכישה, בהתאם לעלות הדירה.

במידה ואדם שיש ברשותו כבר נכס מקרקעין רוצה לקנות נכס נוסף, הוא יכול לקבל פטור מתשלום המס כל עוד הוא מתחייב למכור את הדירה הראשונה עד 24 חודשים ממועד רכישת הדירה השניה. זו דוגמא מצוינת מדוע כדאי להתייעץ עם עורך דין מומחה, שכן ישנה משמעות רבה לסדר העסקאות על מנת לבצע תכנון מס נכון ולהמנע משתלומי מס עודפים ומיותרים.

 

תכנון מס בעסקאות נדל”ן

כאמור, באמצעות תכסון מס נכון על ידי עורך דין לענייני נדל”ן, ניתן להביא לחיסכון משמעותי בחבות המס שיש לשלם.

משרד עורכי דין משה פרץ ישמח ללוות אתכם

ולהעניק לכם שירות מקצועי ואדיב מקצה לקצה

אולי יעניין אותך גם…

עריכת צוואות וצוואות נוטריוניות

עריכת צוואות וצוואות נוטריוניות

עריכת צוואה מאפשרת לכל אדם לקבוע מה יעלה בגורל רכושו לאחר מותו, אדם שאינו משאיר צוואה אחרי לכתו אך משאיר יורשים על פי...

תגובות

הוסף תגובה

Your email address will not be published. Required fields are marked *